Todo sobre los contratos mercantiles en Alcobendas

Cada vez son más frecuentes las ofertas de empleo en las que las empresas ofrecen un puesto de trabajo con contrato mercantil, uno de los contratos que más dudas suscita entre los trabajadores.

Por eso, es importante saber diferenciar entre un contrato mercantil y uno laboral. Para despejar todas las incógnitas, vamos a contestar a 5 preguntas que todos nos hacemos cuando hablamos de contrato mercantil.

¿Qué es un contrato mercantil?

Aparentemente, el contrato mercantil es muy similar al contrato laboral, pero existen muchas diferencias.

“En ambos existe un acuerdo mutuo y voluntario, escrito u oral, a través del que la parte contratante se compromete a pagar a la parte contratada por los servicios prestados.

La diferencia principal entre ambos contratos estriba en que en el contrato mercantil el trabajador es independiente, actúa por cuenta propia, mientras que en el laboral el empresario contrata  a un trabajador que actúa bajo su dirección, depende de él”, según menciona EAE Business School.

Para que un contrato mercantil, ya sea verbal o escrito, tenga validez, debe tener los cuatro elementos recogidos en el artículo 1502 del Código Civil que lo regula:

  • La capacidad legal de las partes contratantes para ejecutar la compraventa de servicios.
  • El consentimiento mutuo de las partes implicadas, para poder llevar a cabo el negocio jurídico.
  • Que el objeto y el servicio sean lícitos: Ambos no deben contradecir la ley vigente.

¿Quién puede firmar un contrato mercantil?

Desde Lo entiendo lo explican así:

“El contrato mercantil es el que se firma entre dos empresas, entre una empresa y un autónomo o entre dos autónomos.  Hay dos partes que están al mismo nivel, ya que ninguna de las dos tiene teóricamente más poder que la otra. Una parte ofrece en el mercado unos servicios y la otra necesita de esos servicios y los quiere contratar.”

¿Qué tipos de contratos mercantiles existen?

Hay diversos tipos de contratos mercantiles, y te podremos asesorar sobre ello en nuestra asesoría jurídica en Alcobendas pero ten en cuenta que cada uno con unas características concretas:

Contrato de cambio o prestación de servicios. Se caracteriza por el intercambio de un bien, objeto o servicio determinado, por un pago en dinero del precio acordado. Dentro de estos se encuentran los contratos de compraventa, permuta, suministro, contrato por obra o de transporte.

Contrato de seguro.

“En éstos se pacta un acuerdo en el que la entidad aseguradora está obligada a indemnizar a la empresa asegurada cuando se produzcan ciertas circunstancias o riesgos concretos, acordados previamente, a cambio de cobrar una prima.

Existen diferentes tipos de seguros, los más comunes son el seguro de responsabilidad civil, contra daños, robo, incendio o de transporte. Este tipo de contratos te interesa especialmente si dispones de un local y herramientas o mercancías de valor que necesites proteger.” Saber más.

Contrato de colaboración. Un arreglo en el que una parte se compromete a realizar un trabajo o tarea para la otra parte, con la finalidad de conseguir un fin determinado. En esta categoría se pueden incluir contratos de comisión, edición, agencia o incluso contratos de franquicia.

Contrato de arrendamiento. Es un préstamo o cesión temporal de un bien o un objeto,  es decir, el alquiler de algo. Este tipo deriva en otros contratos de arrendamiento, como el de una empresa, local, herramientas o materiales pesados.

Contrato de préstamo y crédito. En estos, una entidad bancaria realiza una prestación económica a una empresa o particular, a cambio de su devolución con intereses.

¿Qué información debe recoger un contrato mercantil?

Estos son los datos que no pueden faltar en ningún contrato mercantil:

  • Datos de identificación de las partes implicadas. Nombre comercial, razón social, NIF y domicilio, de los firmantes.
  • El objeto del contrato. Es decir, el fin comercial.
  • Obligaciones de las partes. Las condiciones que se comprometen a asumir tanto contratado como contratante y las consecuencias de su incumplimiento.
  • La duración. La fecha de inicio y de fin del proyecto.
  • La forma de retribución. El precio del servicio en su totalidad, aclarando si incluye o no los impuestos correspondientes, las formas y los plazos de abonarlo. En caso de que el pago fuera por comisión, se debe concretar el porcentaje.
  • La jornada de trabajo. Si la empresa o autónomo tiene libertad de horario o es necesario que desempeñe sus funciones o servicios en un horario concreto.

¿Cómo rescindir un contrato mercantil?

Los contratos pueden finalizar por muchos motivos. Algunos de ellos están previstos en las cláusulas de rescisión y otros pueden ser alegados por una de las partes, a posteriori.

Hay que tener en cuenta que si existe una penalización por finalizar un contrato antes de tiempo, lo mejor es rescindirlo de mutuo acuerdo para que la parte dañada no pida daños y perjuicios a la otra parte.

Este vídeo lo resume todo:

Recuerda que en Tramitalia Alcobendas – Asesoría y Gestoría redactamos todo tipo de contratos y te asesoramos sobre cualquiera que hayas firmado.

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La letra pequeña de la tarifa de 50 euros para autónomos

¿Tienes como objetivo este año ser tu propio jefe? Perfecto, ahora es más ventajoso que nunca porque con la nueva Ley de reformas urgentes del trabajo autónomo, se amplía la tarifa plana de 50€ de seis meses a un año. ¡Ya no tienes excusa para no emprender!

Esta medida fue ideada para fomentar el autoempleo y lleva ayudando a los nuevos autónomos desde el 2013, aunque también ha causado fuertes polémicas, sobre todo por sus cambios y letras pequeñas.

¿Quieres saber en qué consiste la tarifa de 50 euros para autónomos y cuál es su letra pequeña? Te lo explicamos.

¿Qué bonificaciones hay y durante cuánto tiempo?

Con la nueva ley, los autónomos que se den de alta durante el 2018 en la Seguridad Social y que elijan cotizar por la base mínima, se beneficiarán de una cuota reducida de 50 €/mes durante los primeros 12 meses. Esto supone un ahorro de 2700 euros durante el primer año.

Este ahorro viene muy bien para cubrir holgadamente los gastos de emprendimiento durante el primer año, que siempre es el más duro. Pero aún hay más. Durante el segundo año de actividad, la bonificación durante el primer semestre es de un 50% de la cuota y de un 30% el segundo semestre.

Además, en el caso de que seas hombre menor de 30 años o mujer menor de 35, y te hayas beneficiado de la tarifa plana durante estos dos años, tendrás una bonificación adicional del 30% durante un año más.

Las personas discapacitadas, víctimas de violencia de género o víctimas de terrorismo, podrán beneficiarse de una reducción del 80% durante los 12 primeros meses y del 50% los 48 meses siguientes, por lo que la bonificación se extiende hasta los 4 años.

Si ya eres autónomo, pero no cumples los requisitos para beneficiarte de todo lo anterior expuesto, puedes recibir un 80% de descuento sobre la base mínima, durante un año, si optas por una cotización superior. Pasando a una reducción del 50% en el primer semestre del segundo año de actividad y un 30% en el segundo semestre.

¿Quién se puede acoger a esta ampliación?

Nosotros desde nuestra asesoría laboral en Alcobendas, te informaremos siempre si puedes o no acogerte a esta ampliación. Por resumir y hacértelo fácil:

Puedes beneficiarte de esta tarifa plana si eres un nuevo autónomo o si no lo has sido en los últimos dos años (o tres en caso de que anteriormente hayas disfrutado de una bonificación y quieran volver a acogerse), a excepción de las madres autónomas, que no tienen que esperar los 2 años.

Las cooperativas de trabajo asociado también pueden beneficiarse de la tarifa plana.

En principio, los autónomos societarios no tienen derecho a disfrutar de esta tarifa plana, aunque se han dado varios casos de sentencias judiciales que han otorgado este derecho al autónomo.

¿Cuál es la letra pequeña de la tarifa de 50 euros para autónomos?

“Hasta ahora, aunque un autónomo se diera de baja del RETA por cesar su actividad económica, si se volvía a dar de alta en el futuro, y la nueva fecha de alta estaba todavía en algún tramo de la tarifa plana de 50 euros que había disfrutado con anterioridad, los funcionarios de la Seguridad Social seguían considerando a este autónomo con derecho a recibir la reducción en su cuota. Siguiendo este criterio, actuaban como si el contador de tramos de la tarifa no se hubiera paralizado y aplicaban la cuota correspondiente al tramo.

Pero a partir de ahora, un autónomo beneficiario de la tarifa plana de 50 euros que se dé de baja del RETA, no podrá recuperar la bonificación en el futuro, hasta que no pasen 3 años.” Leer más.

Con este cambio, se obstaculiza a los autónomos que deseen reemprender otro proyecto si ha fracasado el primero, algo que suele suceder a menudo. Y aunque los trabajadores que no facturen todos los meses se pueden dar de baja y alta hasta 3 veces en el mismo año, si ya estás disfrutando de la tarifa plana, no es buena idea darse de baja, pues se perderán todas las bonificaciones.

Asimismo, hay que tener en cuenta que la tarifa plana no es retroactiva, esto quiere decir que si te has dado de alta como autónomo antes del 1 de enero de 2018, no se te aplicará la ampliación de los 50€ durante seis meses más.

Y por si tienes ganas de saber más acerca de esta nueva Ley de autónomos, en este vídeo se explica todo detalladamente.

De todas formas, si tienes alguna duda sobre la nueva ley de autónomos, ponte en contacto con nosotros y te la resolveremos:

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¿Cómo reclamar una deuda?

Por desgracia, muchos autónomos y pymes se enfrentan a impagos y deudas que hacen peligrar su actividad. En estos casos, es de gran ayuda saber cómo poder exigir esa deuda a través de una asesoría jurídica, ya que no siempre es necesario acudir al juzgado para reclamarla.

En este artículo te vamos a explicar cuáles son las diferentes vías, tanto extrajudiciales como judiciales, que tienen las pymes y autónomos para reclamar una deuda.

Reclamar por la Vía extrajudicial

La finalidad de una reclamación extrajudicial es, principalmente, el recobro de la deuda y, complementariamente, si esto no se produce, recopilar la información y la documentación necesaria para utilizar en la reclamación judicial.

Según Pymes y autónomos

“el punto de partida del cobro de una deuda pasa por un primer aviso. Básicamente, se trata de un recordatorio, bien mediante correo electrónico o a través de una llamada telefónica, con el que vamos a distinguir al moroso del cliente olvidadizo.

En esta primera etapa, es importante insistir más en la buena fe del cliente (“le llamamos porque creemos que ha olvidado realizar la transferencia que acordamos y se lo recordamos amablemente”) que en su condición de moroso (“se ha retrasado un día en el pago de la factura XXXX, por lo cual vamos a llevarle al juzgado y ya se puede ir preparando”). 

Este primer aviso debería realizarse en los siete días siguientes al plazo acordado para recibir el pago”.

Si después del aviso el cliente sigue sin pagar la deuda, el siguiente paso sería realizar un requerimiento formal. De esta forma, le damos a entender que vamos en serio.

En este caso, hay que optar por una notificación legal, como una carta certificada o un burofax, que deje constancia de que el deudor ha recibido el escrito. En este documento hay que indicar la cantidad que se adeuda y el plazo de tiempo máximo que tiene para pagarla antes de utilizar la vía legal.

Si aun así no se produce el pago, se puede optar por una de las vías más conocidas: recurrir a empresas de recobro que se encargan de actuar en tu nombre para reclamarle el pago de la deuda.

“Por último, existen dos metodologías a través de notario, que sirven para aumentar la presión sobre el moroso, sin necesidad de entrar en vía judicial. Por un lado tenemos el requerimiento notarial de pago que es un acta en el cual el acreedor notifica al deudor la existencia de la deuda impagada y le insta a pagar.

Mediante notario, también se puede iniciar un procedimiento monitorio notarial. A lo anterior añade la potestad para interponer una demanda judicial ejecutiva y solicitar el embargo de los bienes del deudor.” Leer más

Reclamar por la Vía judicial

Agotadas las vías anteriores para reclamar la deuda, el último paso que queda es la vía judicial.

Ten en cuenta que para poder reclamar una deuda por esta vía, ésta debe ser cuantificable, o lo que es lo mismo, que sea exclusivamente monetaria.

Como comenta Francisco Sevilla en Mundo jurídico

“El juicio monitorio es un procedimiento judicial para reclamar el pago de deudas dinerarias de cualquier importe siempre que reúnan una serie de requisitos.

Para que la deuda se pueda reclamar mediante el juicio monitorio, debe de reunir una serie de requisitos: debe ser una deuda dineraria, líquida, determinada, vencida y exigible.”

No tiene un límite de reclamación, y si el impago es inferior a 2.000€, no es necesaria la presencia de un abogado ni procurador durante la celebración del juicio.

Únicamente presentando la petición en el Juzgado de Primera Instancia que corresponda con el domicilio del deudor, con toda la documentación necesaria, el Juzgado realizará el requerimiento al deudor para que realice el pago de lo que debe o alegue las razones por las que no tiene que pagar la deuda, en un plazo de 20 días.

Si aun así el moroso se niega a pagar o a presentar un escrito de inconformidad, como acreedor estarás en el pleno derecho de iniciar la ejecución de la deuda. Si ésta es superior a 2.000€, es obligatorio contar con un abogado y un procurador para que gestionen los trámites pertinentes.

Cabe destacar que en el supuesto de que el deudor se oponga por escrito al pago de la deuda, se deriva a un proceso verbal si el valor reclamado no supera los 6.000€.

Y si es superior, se dispone de un plazo de un mes para presentar una demanda de Juicio Ordinario.

En el siguiente vídeo lo tienes todo resumido claramente.

Si te deben dinero y quieres reclamarlo, ponte en contacto con nosotros en nuestras oficinas de Alcobendas (Madrid) y cuéntanos tu caso. Nuestros expertos abogados lo estudiarán y te propondrá la mejor solución:

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¿Cómo darse de alta de autónomo correctamente en 2018?

El 2018 ha comenzado con muchas novedades para los que quieren darse de alta como autónomos, gracias a la nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo.

Una de las medidas más interesantes es la ampliación de la tarifa plana para nuevos autónomos, con la que durante el primer año, solo se pagan 50 € al mes, en lugar de los 275 euros de cuota mínima.

En el artículo 3 de la nueva ley así se indica

“Los trabajadores por cuenta propia o autónomos que causen alta inicial o que no hubieran estado en situación de alta en los 2 años inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, tendrán derecho a una reducción en la cotización por contingencias comunes, incluida la incapacidad temporal, que quedará fijada en la cuantía de 50 euros mensuales durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, en el caso de que opten por cotizar por la base mínima que les corresponda”.

Además de la tarifa plana, hay otras bonificaciones. Por ejemplo,  para las madres autónomas, autónomos con discapacidad o autónomos colaboradores.

Sin duda, el 2018 es un buen año para beneficiarse de todas las ventajas que tiene ser un nuevo autónomo y es el mejor momento para decidirse a montar tu propia aventura empresarial.

Pero, ¿cuál es el proceso que una asesoría laboral sigue para darse de alta de autónomo correctamente? En este artículo hablaremos de los pasos que hay que seguir para darse de alta correctamente como autónomo en 2018.

Hasta el 31 de diciembre de 2017, los pasos a seguir para ser autónomo eran: primero darse de alta en Hacienda (IAE) y luego, darse de alta en la Seguridad Social. Para esto último, contabas con un plazo de hasta 30 días desde la fecha de alta en Hacienda. Esto era porque la Seguridad Social utilizaba los datos de Hacienda para oficializar el trámite de darse de alta como autónomo.

A partir del 1 de enero de 2018, con los cambios en la ley, el proceso se invierte. En primer lugar, hay que darse de alta en la Seguridad Social y después en Hacienda o, como alternativa, gestionar el alta en ambos organismos el mismo día.

¿Por qué? Si se hace al revés como venía siendo habitual o no se hace ambos trámites el mismo día, la cuota de autónomo se cobrará desde el día 1 del mes en curso en vez de a partir de la fecha de inicio de la actividad económica. Además, si tienes derecho a cualquier bonificación, la perderás por haber completado el trámite fuera de plazo. Es decir, no sólo pagarás todo el mes entero, sino también la cuota íntegra (mínimo 275 €) desde el primer día, ya que habrás perdido cualquier bonificación a la que tuvieras derecho.

A continuación, vamos a explicar cómo hay que hacer estos dos trámites.

Darse de alta como autónomo en la Seguridad Social

La afiliación y alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) debe tener fecha anterior (60 días) o la del mismo día que la del alta en Hacienda. Éste trámite se realiza en la Tesorería General de la Seguridad Social, en cualquiera de sus oficinas o por Internet con certificado digital o DNI electrónico.

Para ello debes comunicar:

  • Código CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas) de la actividad. Éste código depende del IAE que elijas y se elige de un listado proporcionado por el INE.
  • Base de cotización. Debes elegir una base de cotización entre la mínima y máxima establecida por la Seguridad Social. Sobre la base de cotización elegida se calcula la cuota de autónomo que tendrás que pagar una vez que se te acabe la bonificación. Lo bueno es que puedes cambiar tu base de cotización hasta 4 veces por año.
  • Número de cuenta bancaria para domiciliar la cuota mensual.

Darse de alta como autónomo en Hacienda

Puedes gestionar el alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de Hacienda en cualquiera de sus oficinas o a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria (si tienes el certificado digital o DNI electrónico), presentando el Modelo 036 ó 037.

Es una declaración en la que tendrás que comunicar la siguiente información:

  • Datos fiscales: Tus datos personales.
  • Datos de la actividad:

– Epígrafe IAE (Impuesto de Actividades Económicas): Dependiendo del negocio que vayas a iniciar, tienes que elegir un epígrafe dentro de la tabla de epígrafes de IAE proporcionado por la Agencia Tributaria.

– Dirección del local donde se realiza la actividad.

– Metros cuadrados destinados al ejercicio. En caso de desarrollar tu actividad económica en tu propia casa, puedes deducir una parte de los suministros. La ley establece que será deducible

“el resultado de aplicar el 30% a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior”. Leer más.

– Fecha de comienzo de la actividad.

– Régimen de IVA.

– Régimen de IRPF.

Se ha mencionado el certificado digital y, de hecho, es una parte importante para poder gestionar online los trámites relacionados con ser autónomo. ¡No te olvides de solicitarlo!

El certificado digital se puede expedir de forma gratuita en la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre y lo puedes instalar en tu ordenador.

Una vez realizado todos los pasos mencionados … ¡Enhorabuena, ya eres autónomo!

Si quieres olvidarte de todo el papeleo que implica darte de alta de autónomo, ponte en contacto con nosotros y gestionaremos tu alta con total garantía:

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Modificaciones Fiscales y laborales de la Ley de Autónomos

El pasado 25 de Octubre se publicó en el BOE la esperada Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo.

Modificaciones en 2017 de la ley de Autónomos

 Entrada en Vigor 26/10/2017

 

Pluriactividad.

Los trabajadores autónomos que coticen simultáneamente en el régimen general y el de autónomo siguen teniendo derecho al 50% de bonificación con las mismas condiciones y requisitos.

Sin embargo ya no será necesario que el autónomo solicite y demuestre el exceso de cotización sino que será la Seguridad Social, de oficio, la que devolverá antes del 1 de mayo del siguiente año el exceso de cotización.

 

Conciliación vida laboral y familiar.

La nueva ley de autónomos introduce importantes medidas en materia de conciliación de vida familiar y laboral:

  • Se amplía la bonificación que ya existía del 100% de la cuota de autónomos por contingencias comunes durante 12 meses por cuidado de menores de 7 años que ahora es aplicable hasta menores de 12 años.
  • En casos de maternidad, paternidad o adopción, antes de la publicación de la ley de autónomos, existía una bonificación del 100% siempre y cuando hubiera una sustitución del trabajador por cuenta propia mediante un contrato de interinidad. Ya no es obligatorio contratar a un trabajador en interinidad para acogerse a la bonificación del 100%.

 

Contratación indefinida de familiares.

Se introduce una bonificación del 100% de la cuota de autónomos durante 12 meses por contratación indefinida de familiares. Se aplica a contrataciones como trabajadores por cuenta ajena de cónyuges, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive.

 

Pensión.

Se introduce la posibilidad de cobrar el 100% de la pensión a aquellos jubilados que mantengan una actividad por cuenta propia siempre que contraten al menos un trabajador por cuenta ajena. En caso de no contratar ningún trabajador continuaría vigente la compatibilidad con cobro de pensión del 50%

 

Ventajas a la creación de empleo de autónomos profesionales y societarios.

Se abre la posibilidad de reducir la a base mínima de cotización para los trabajadores autónomos que hayan tenido contratado a su servicio, de manera simultánea, un número de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a diez. La base de cotización  se desvincula del SMI y se determinará en la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado.

 

Estudio del concepto de habitualidad.

El artículo 305 de la ley de Seguridad Social establece el ámbito de aplicación para cotizar en el RETA:

 “Estarán obligatoriamente incluidas en el campo de aplicación del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos las personas físicas mayores de dieciocho años que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo…”

Esta definición supone que una actividad no habitual no cotiza en el RETA. A lo largo de los años ha surgido numerosa jurisprudencia que nos ayuda a aclarar cómo se debe interpretar la habitualidad en cada caso y lo más común, pero no siempre lo correcto ,es establecer el SMI (Salario Mínimo Interprofesional) como criterio. Si los ingresos no superan el SMI se suele interpretar que la actividad no es habitual.

En la ley de Autónomos, se comprometen a estudiar los elementos que condicionan el concepto de habitualidad para definirlo y establecer un criterio objetivo.

 

 Modificaciones en 2018 de la ley de Autónomos

 Entrada en Vigor 01/01/2018

 

Reducción de recargos de la Seguridad Social por ingresos fuera de plazo

Se reducen del 20%  al 10% siempre que se abonen las cuotas dentro del primes mes siguiente al vencimiento del plazo de ingreso.

 

Tarifa Plana Autónomos.

Se amplia de 6 a 12 meses la cuota reducida (50 €) para los autónomos que emprendan o reemprendan su actividad.

Hay una importante novedad en cuanto a los plazos mínimos de inactividad para poder acogerse a la tarifa plana.

  • Antes de la entrada en vigor de la ley solo podían acogerte a la tarifa aquellos que llevaban un mínimo de 5 años sin cotizar en el RETA. A partir del 01 de Enero de 2018 solo harán falta 2 años sin cotizar.
  • Se reduce también el plazo en el caso de que se haya disfrutado anteriormente de la tarifa plana. En este caso se reduce el plazo de 5 a 3 años.

 

Se introduce un nuevo supuesto de tarifa plana para mujeres autónomas que retornen a su actividad por cuenta propia dentro de los 2 años siguientes a la fecha de cese por descanso de maternidad.

Recordamos aquí que la tarifa plana solo es aplicable a autónomos profesionales y no aquellos autónomos que cotizan en el RETA como consecuencia de tener el control efectivo en una sociedad. (Autónomos societarios)

 

Alta y baja en RETA

Flexibilización de cursar alta y baja en el RETA tres veces al año. Hasta la entrada en vigor de esta ley, y aunque era una práctica habitual, si se desempeñaba de manera habitual una actividad,  no estaba permitido darse de baja en el RETA en periodos estivales o aquellos en los que el profesional autónomo no facturaba o no desarrollaba plenamente su actividad.

A partir del 1 de Enero de 2018 la nueva de autónomos permite darse de alta y baja en la Seguridad Social hasta tres veces al año y abonando la cuota del RETA en función de los días trabajados.

 

Modificación de base de cotización.

Para aquellos autónomos que están pensando en la jubilación o quieren modificar su base de cotización a lo largo del año, la ley de autónomo permitirá modificar dicha base 4 veces al año con efectos los días 1 de Abril, 1 de julio, 1 de octubre y 1 de enero del año siguiente, respecto de la solicitud realizada respectivamente en el trimestre anterior a cada fecha.

 

Deducibilidad en IRPF de gastos de vivienda para autónomos.

Tras muchos años de incertidumbre e inseguridad jurídica por la diferencia de criterio entre la AEAT y los tribunales de justicia, se establece en esta ley de autónomos una regla objetiva de la deducibilidad de los gastos de suministros de la vivienda parcialmente afecta a la actividad (gastos de agua, gas, electricidad, telefonía o internet). Como no podía ser de otra forma ese criterio es restrictivo. A partir del 1 de Enero de 2018 e porcentaje objetivo a aplicar será el 30% sobre el porcentaje de afectación de la vivienda destinada a la actividad.

Como ejemplo, si residimos en una vivienda de 100 m2 en la que además tenemos afecta a una actividad económica 20 m2 y unos consumos en suministros de 180,00 €, el contribuyente podrá deducirse como gasto 180,00 € x 0,20 x 0,30 = 10,80 €, es decir, en el caso concreto un 6%.

Este porcentaje objetivo se trata del mínimo aplicable sin aportar prueba alguna. Existirá siempre la posibilidad de defender un porcentaje superior aportando pruebas que lo acrediten.

 

Deducibilidad en IRPF de gastos de manutención.

Se equipara a la limitación cuantitativa que se establece para dietas y asignaciones de gastos exentos de tributación de aquellos trabajadores por cuenta ajena.

A partir del 01/01/2018 serán deducibles aquellos gastos  de manutención que se produzcan en  restauración y hostelería, que se abonen utilizando medios electrónicos (hay que demostrar el pago)

  • Si no se pernocta: Con un límite de 26,67 € al día si los gastos se producen en España y 48,08 € si son en el extranjero.
  • Si se pernocta: Límite de 53,34 € al día en territorio nacional y 91,35 €/día en el extranjero.
  • Los gastos de hoteles: No tendrán límite y serán aquellos que se justifiquen.

Tienen que ser gastos del propio contribuyente y en el desarrollo de la actividad económica.

Transferencia de Vehículos – Cambio de titularidad

¿Que es la transferencia de vehículos?

Cuando un particular o una empresa quiere comprar un coche de segunda mano debe realizar una serie de trámites:

  • Redacción y firma del contrato de compraventa
  • Presentación de Impuestos. ITP en caso de ser compra – venta entre particulares
  • Pago de tasas en tráfico
  • Cambio de titularidad en tráfico.

Todos estos trámites puedes hacerlos en cualquiera de las oficinas y locales de tramitalia y  el comprador sale de la gestoría con el vehículo a su nombre. Ponemos a disposición del comprador y vendedor una sala para firmar el contrato y realizar la transacción o se puede realizar todo el proceso online si así lo desea el cliente.

 

¿Que documentación es necesaria para hacer una transferencia de vehículos?

Documentación del vehículo:

  • Permiso de Circulación (en su defecto Declaración Jurada de Pédida o Informe).
  • Ficha técnica (Es necesario que la ITV esté al día).
  • Debe estar pagado el IVTM del Ayuntamiento
  • El Vehículo no debe tener cargas de ningún tipo.

Si no se conoce al vendedor es recomendable pedir un informe a tráfico para comprobar que no existen embargos o cargas que impidan el cambio de titular. La solicitud del informe la realizamos online y solo necesitamos el número de matrícula.

Documentación necesaria de comprador y vendedor

Compra-venta entre particulares:

  • D.N.I. comprador y vendedor
  • Contrato de Compra-Venta que podemos realizar en la gestoría.

Si una de las partes es una empresa:

  • CIF de la empresa.
  • Factura de venta (en el caso de que venda una empresa).
  • DNI del representante.
  • Escritura de poder / Certificado de Poderes firmado.

 

¿Qué costes tiene una transferencia de vehículos y cuanto tarda?

La transferencia de vehículos se realiza en nuestra gestoría de manera inmediata de modo que el comprador se va con la tranquilidad de tener el vehículo a su nombre y con una autorización provisional de circulación emitida por tráfico.

En cuanto al coste total de la transferencia de vehículo para el comprador sería el siguiente:

  • Tasas de tráfico: 53,4 € (2017)
  • ITP: Es un impuesto autonómico que se paga solo en el caso de que el vendedor sea un particular. En la comunidad de Madrid se paga el 4% del valor del real del vehículo que lo establece hacienda por ley.
  • IVA: En caso de que el vendedor sea la empresa la venta estará sujeta a IVA del 21%que deberá pagar el comprador.
  • Nuestros honorarios ascienden a 75 € + IVA

 

Impuesto de plusvalía. ¿Qué es y cuándo se debe pagar?

El pasado 17 de Febrero, uno de los mecanismos de recaudación de la Agencia Tributaria,  ha sufrido una importante novedad en forma de Sentencia de  Tribunal Constitucional. Hablamos sin lugar a dudas del Impuesto sobre el incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, o más comúnmente conocido, el impuesto de plusvalía.

Regulación del impuesto de plusvalía

Está regulado a nivel estatal en el Real Decreto 2/2004 de 5 Marzo que aprueba el  Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (LHL) artículos 104 y siguientes, sin embargo su desarrollo es dejado en manos de los municipios a través de las Ordenanzas Fiscales.

En cada lugar habrá una regulación y dependiendo dónde se encuentra el terreno objeto de tributo, aunque siempre dentro de los límites que marca la legislación estatal, hay que ir a la norma concreta del lugar pudiendo dar resultados dispares sobre terrenos similares.

Qué grava el impuesto de plusvalía

  • El Incremento de valor experimentado por los terrenos urbanos objeto de transmisión por cualquier título:
    • Lucrativa, (donación, herencia)
    • Onerosa (compraventa)
  • La constitución o transmisión de cualquier derecho real de goce no limitativo de dominio sobre ese terreno. (usufructo, derecho de uso)

Sujeto pasivo

  • En caso de transmisión de cualquier derecho de goce o de transmisión de terreno a título lucrativo el sujeto pasivo u obligado al pago será el adquiriente mientras que en la transmisión onerosa el obligado será el transmisor del terreno.

Cálculo del Impuesto de plusvalía

Para la obtención del importe  hay que tener en cuenta varios aspectos o elementos:

  • Necesitamos dar un valor al terreno, el elegido por nuestro legislador es el catastral que tenga en el momento de transmisión o constitución del derecho real a efectos de otro impuesto por todos conocidos, el IBI.
  • Por otro lado tener en cuenta la cantidad de años que se ha tenido ese terreno en propiedad antes de la efectiva transmisión.
  • Por último tenemos que tener en cuenta un coeficiente que en ningún caso se puede pasar de los límites estatales fijados en el art 107 de LHL.

 

Con estos parámetros podemos determinar la base imponible:

  • Basta con multiplicar el coeficiente y la cantidad de años para sacar un tanto por ciento que aplicaremos sobre el valor catastral.
  • Una vez obtenido esta base imponible hemos de aplicar el tipo de gravamen cuyo límite estatal establecido es 30% y salvo bonificación establecida por Ordenanza Fiscal, ya tenemos un resultado.

La importancia de la sentencia del TC sobre el impuesto de plusvalía

La “crisis” que ha asolado nuestro país,  además de haber dejado maltrecha nuestra economía ha dado lugar a una situación muy habitual: la transmisión de viviendas por una cantidad de dinero ínfima en comparación con el precio desorbitado que parecía ser justo.

La venta de una vivienda por debajo del valor de compra no genera ninguna ganancia, sino una pérdida patrimonial, sin embargo si existe la obligación del pago da la Plusvalía Municipal.

Sin embargo, y de ahí su importancia, la Sentencia declara inconstitucional la aplicación de la normativa foral sobra la Plusvalía “en la medida en que se somete a tributación situaciones inexpresivas de capacidad económica”

Consecuencias en País Vasco.

  • Si no ha existido ganancia patrimonial no hay que liquidar el impuesto.
  • Solo afecta a la normativa foral.
  • Posibilidad de petición de devolución de las cantidades abonadas por este impuesto.

Consecuencias para el resto de España

Aunque aún son inciertas las consecuencias que puede acarrear esta sentencia de cara a la posibilidad de un cambio en la normativa estatal lo cierto es que sirva de base o soporte para posibles reclamaciones por situaciones análogas, y más si tenemos en cuenta que las diferentes regulaciones municipales son en gran medida muy similares a la estatal y claro está, a la derogada por la sentencia. Habrá que estar pendiente a posibles cambios.

Tributación en el IVA del turno de oficio.

El turno de oficio es un sistema por el cual, el ciudadano tiene derecho a asistencia jurídica gratuita. Esto ocurre cuando el ciudadano no puede costearse la intervención de los profesionales cualificados, procurador y abogado, para su defensa ante el Tribunal de Justicia.

¿El Turno de oficio está sujeto a IVA?

La Dirección General de Tributos (DGT) consideró, según la resolución de 18 de junio de 1986 (BOE del 25 de junio), que los servicios que prestasen los procuradores y abogados en el turno de oficio estarían no sujetos a IVA. Esto es debido a que son servicios de carácter obligatorio y gratuito (artículo 7.10º de la Ley de IVA donde regula la no sujeción de los servicios a título gratuito que sean obligatorios para el sujeto pasivo).

Actualmente, la DGT se ha visto obligada a modificar su criterio por una sentencia reciente del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) del 28 de julio de 2016, donde recoge la sujeción y no exención de la tributación en el IVA de la asistencia jurídica gratuita. En las Consultas Vinculantes de fecha 25 de enero de 2017 se exponen los argumentos que llevan a dicha modificación:

  • El servicio de asistencia jurídica gratuita se presta de manera voluntaria. Se basa en que no todos los abogados y procuradores están inscritos en dicho turno, solo aquellos que por voluntad propia se prestan a hacerlo.
  • El servicio prestado no es gratuito ya que los honorarios son satisfechos por el Estado o las Administraciones Públicas.

Controversia en el IVA del turno de oficio

Esto ha creado cierto revuelo dentro del colectivo de abogados y procuradores, los cuales siguen defendiendo la no sujeción por los siguientes motivos:

En primer lugar, plantean que si ningún letrado o procurador se inscribiese para prestar este servicio de manera voluntaria, se volvería de carácter obligatorio. Esto es debido a que no se les puede impedir a los ciudadanos el ejercicio del derecho a la justicia gratuita, recogido en el artículo 119 de la Constitución.

En segundo lugar, la compensación por los servicios prestados no se entiende como una retribución ya que se aleja de los precios de mercado debido a que se imponen sin que el profesional tenga capacidad para modificarla.

Al haber estas discrepancias entre la DGT y el colectivo afectado, el pasado día 1 de marzo, el Ministro de Justicia, Rafael Catalá comunicó al Consejo General de la abogacía Española que la asistencia jurídica gratuita seguirá sin estar sujeta a IVA. La decisión del Gobierno ante esta sentencia es hacer una proposición de Ley de modificación de la Ley 1/1996, de 10 de enero, de asistencia jurídica gratuita, para reforzar el principio de obligatoriedad y el carácter indemnizatorio de la asistencia jurídica gratuita.

Por todo ello, el Ministerio de Hacienda dictará una instrucción para que la sujeción al IVA no se haga efectiva hasta que no se apruebe la modificación de la Ley 1/1996.

Plan de Control Tributario AEAT 2017

 

Entre las funciones de la Agencia Tributaria se encuentra la aplicación efectiva del sistema tributario y aduanero, contribuyendo al saneamiento de las cuentas públicas y a la obtención de los recursos necesarios para la financiación de los servicios públicos.

Como cada año, se ha publicado en el BOE la Resolución a través de la cual se aprueban las directrices generales del Plan de Control Tributario y Aduanero para 2017  y sus vías de actuación.

Principales áreas del Plan de Control Tributario AEAT

Control de las grandes fortunas:

Siendo los puntos de interés las rentas no declaradas y la ocultación de patrimonio en el exterior no declarado, se centrarán en la investigación patrimonial de personas físicas, mediante la elaboración de nuevas normas o acuerdos internacionales que impidan desviar rentas de cuentas abiertas en el extranjero o la ocultación de patrimonios en el exterior.

Para ello, han desarrollado nuevas herramientas informáticas para mejorar el conocimiento de riesgos. La principal información se obtendrá a través de los modelos 720 “Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero” y 750 “Declaración tributaria especial” y el control se llevará a cabo a través del intercambio automático de información.

Elusión fiscal de multinacionales y empresas con actividad transfronteriza.

A lo largo de 2017 la Agencia Tributaria trabajará en el análisis de riesgos para optimizar y anticipar el uso de información cruzada procedente de “tax ruling” (Impuestos a la carta). Lo que supondrá un aumento de la información disponible respecto de la tributación de las multinacionales que operan en territorio español.

Se analizarán estructuras de planificación fiscal agresiva, estructuras híbridas (con distinto tratamiento fiscal en España y un tercer país) o  tributación de operaciones realizadas con residentes en paraísos fiscales. Prestando especial atención a las entidades que operan a nivel internacional en la economía digital.

Economía digital y comercio electrónico.

Las posibilidades tecnológicas están dando lugar al desarrollo de nuevos modelos de negocio, lo que supone un nuevo desafío para la Agencia Tributaria. Se prestará especial atención a las transacciones de comercio electrónico y al análisis de los nuevos medios de pago (pagos desde dispositivos móviles, plataformas de pago,…), ya que pueden facilitar la opacidad de cualquiera de estas operaciones.

Fraude en el IVA y la economía sumergida.

Intensificarán las inspecciones en las sedes de las empresas, con especial atención a las actividades económicas realizadas con consumidores finales, con el objetivo de detectar la incorrecta repercusión del IVA.

También habrá más operaciones coordinadas con la Inspección de Trabajo con el fin de detectar situaciones de riesgo fiscal o laboral.

Se reforzarán las actuaciones de comprobación sobre posibles importaciones infravaloradas seguidas de ventas en economía sumergida, así como el análisis de los software de gestión que puedan posibilitar la ocultación de ventas.

Control de grandes deudores.

En el área de recaudación se centrarán en las investigaciones que pongan de manifiesto insolvencias ficticias y aumentarán las actuaciones de control en materia concursal e investigación patrimonial de deudores con elevados importes, impulsando acciones penales y revisiones de los deudores fallidos.

Otros ámbitos de aplicación.

Otros colectivos que serán controlados serán los profesionales, a través de la detección de signos externos de riqueza incompatibles con los históricos declarados. Se comprobará la indebida  aplicación de gastos personales no relacionados con la actividad desarrollada.

En cuanto al Impuesto sobre Sociedades se procederá a la verificación de la aplicación de las bases negativas además del cumplimiento de los requisitos en los diferentes regímenes especiales del impuesto, sobre todo en lo que se refiere a fusiones, escisiones, aportación de activos o cambios de domicilio.

Independientemente de que todas las directrices hacen referencia al pagador en la lucha contra el fraude, se han planteado sistemas de bonificación entre los funcionarios siempre que la recaudación por IVA sea superior a 79.850 millones de euros y si los ingresos por la lucha contra el fraude superan los 11.000 millones.  Con esto pretenden fomentar e incrementar la productividad por trabajador en el proceso de recuperación y control.

Inspección por la reserva de capitalización: ¿y ahora qué?

En los últimos años hay una tendencia del legislador a simplificar el Impuesto de Sociedades eliminando algunas bonificaciones y a premiar la reinversión de beneficios. Esta tendencia se pone de manifiesto con la aprobación, en la última gran reforma del impuesto de sociedades, de las reservas de capitalización y nivelación.

Lamentablemente la AEAT, en su afán recaudatorio y como nos tiene acostumbrados, hace su interpretación de la norma y ha abierto varias inspecciones para tumbar estas ventajas fiscales a las Pymes.

¿Que son la reserva de capitalización y Nivelación?

Ya comentábamos en un artículo anterior en qué consistían las reservas de capitalización y nivelación: minoraban las bases imponibles positivas del ejercicio a cambio de una dotación del patrimonio neto de la sociedad y de la futura reversión del importe minorado, respectivamente.

En otras palabras, las empresas que tienen beneficios hoy, si no lo distribuyen a sus accionistas en forma de dividendos pueden acogerse a una serie de reducciones que le hacen pagar menos de Impuestos. Bastante razonable.

A estos incentivos tenían derecho aquellas sociedades que cumpliesen con el tipo de gravamen estipulado en el artículo 29 del mismo cuerpo legislativo y con el requisito del artículo 101. Esto es, aquéllas que tributen al tipo general del 25 (al tipo reducido del 15% por ser de nueva creación) o al 30%  con una cifra de negocios inferior a 10 millones de euros.

La intención del legislador, en nuestra opinión, es clara. Se pueden acoger a estas reducciones las entidades que apliquen el tipo general.

¿Por qué han surgido inspecciones de la AEAT para tumbar estas ventajas fiscales?

Si bien hasta aquí todo está claro, aparece en escena la disposición transitoria  trigésimo cuarta de la Ley 27/2014 que hace mención a la excepción relativa al ejercicio 2015:

“ i) El tipo general de gravamen establecido en el primer párrafo del apartado 1 del artículo 29 de esta Ley será del 28%. No obstante, tributarán al tipo del 25%:

(…)

  1. j) Las entidades que cumplan los requisitos establecidos en el art. 101 de esta Ley tributarán con arreglo a la siguiente escala, excepto si de acuerdo con lo previsto el artículo 29 de esta Ley deban tributar a un tipo diferente del general:
  2. Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 300.000 euros, al tipo del 25%.
  3. Por la parte de base imponible restante, al 28%.”

Es decir, hay un tipo general provisional en 2015.

Lamentablemente, es la afirmación del apartado i) la que ha abierto la puerta a la inspección tributaria con la excusa de una minoración de la base imponible (y, por tanto, de la cuota a abonar a la AEAT) indebida.

Lo que sostienen es que al aplicar el tipo del 25% no hay derecho a aplicar las reservas de capitalización ni nivelación ya que no es el tipo general de 2015.

 

Cierto es que, para tener “una mano a la que agarrarnos”, la Consulta Vinculante V4068-16 reconoce que la tributación al 25% de acuerdo a estos dos apartados es suficiente para poder aplicar los dos incentivos ya explicados.

 

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